关于临沂市2011年度市级预算
执行和其他财政收支情况的审计工作报告
——2012年8月27日在市十八届人大常委会第五次会议上
临沂市审计局局长 李枝叶
主任、各位副主任、各位委员：
受市政府委托，我向本次会议报告2011年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
一、审计基本情况
根据《中华人民共和国审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，在市委、市政府的正确领导和市人大的监督支持下，今年的审计工作紧跟“四三二一”的总体思路和“过四五、双翻番”的奋进目标，定位于服务，立足于监督，着力于规范，圆满完成了2011年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计任务。审计中，我们注重整合审计资源，着力构建财政审计大格局，充分发挥审计的“免疫系统”功能和在推动完善国家治理中的作用，努力为政府加强预算管理、人大监督预算执行和审批财政预决算提供客观依据。
从总体上看，审计对象大多为社会关注度高、资金量大的部门和单位，涉及转方式调结构、民生建设、县域经济发展、政府投资等方面。共审计了财政、农业、交通、安监、规划等19个一级预算执行部门，延伸审计了87个单位；对地税税收、非税收入、社保资金、农村饮用水安全工程等12个专题进行专项审计或审计调查，涉及部门单位397个。通过审计，促进增收节支13.5亿元，挽回经济损失1.1亿元,在推动宏观调控政策落实、保障民生和维护经济安全、促进优化发展环境、推进反腐倡廉和深化改革等方面发挥了积极作用。
二、市级预算执行情况及审计评价
2011年，各级各部门认真贯彻落实市十七届人大四次会议决议，千方百计培植财源，狠抓财政增收，严格预算管理，切实改善民生，促进了经济社会平稳较快发展，实现了“十二五”良好开局。
（一）预算执行情况良好。全市实现公共财政预算收入141.3亿元，完成汇总预算的104.6%，增长22.3%，总量和增幅均居全省第7位；全市公共财政预算收入，加上争取上级转移支付和其他各类资金173亿元，收入共计314.3亿元。全市实现公共财政预算支出284.9亿元，完成汇总预算的113%，增长20.5%；全市公共财政预算支出，加上上解上级支出及结转下年支出29.3亿元，支出共计314.2亿元。市级公共财政预算收入25.1亿元，加上争取上级转移支付和其他各类资金51.1亿元，收入共计76.2亿元；市级公共财政预算支出52.9亿元，加上上解上级支出及结转下年支出23.2亿元，支出共计76.1亿元。全市和市级财政预算均实现收支平衡，略有结余。
（二）助推经济发展措施得力。紧紧围绕市委、市政府突破县域经济发展的决策部署，认真落实积极的财政政策，全力支持扩内需、稳增长和转方式、调结构，促进经济健康发展。设立县域经济发展专项资金2亿元，整合设立市级技改资金2000万元、技术创新奖400万元以及企业上市奖等，共落实资金5.6亿元，促进县域经济快速发展。兑付家电摩托车下乡及以旧换新补贴资金6.3亿元，直接拉动城乡居民消费52.5亿元。落实扶持外贸发展资金5868万元，促进外贸出口。加大资金运作力度，为中小企业累计提供“过桥”还贷周转金40.8亿元、融资担保和授信额度73.8亿元、帮助贷款2.6亿元。市级创投引导基金与3家创投公司签订了10亿元的战略合作框架协议。
（三）保障和改善民生力度持续加大。坚持用财政的钱做好民生的事情、用市场和社会的钱做好促发展的事项，全力支持各项民生事业。民生支出181.7亿元，同比增长34.4%，占全部财政支出的63.8%。其中，教育支出72.3亿元，增长39.3%，农村中小学校的生均公用经费分别提高到800元和600元、寄宿生的生活费分别提高到1000元和750元，特殊教育学校的生均公用经费补助标准提高到3000元，免除94.9万名农村、特殊教育学生杂费、课本费和18.9万名城市义务教育阶段学生杂费，规划、建设城区中小学32处，全面实施农村中小学教学仪器更新、“两热一暖一改”和校舍安全工程。社保和就业支出34.9亿元，增长30.6%，农村、城市低保标准分别提高到每人每年1400元和每人每月240-300元，实现城乡居民社会养老保险全覆盖；实施农村劳动力转移培训、技能扶贫、大学生“三支一扶”等政策，促进就业形势稳定。医疗卫生支出34.4亿元，增长63%，新农合、城镇居民医疗保险补助标准提高到200元，人均基本公共卫生服务经费标准提高到25元，改善了城乡居民看病就医条件。
（四）统筹城乡发展取得突破。拓宽融投资渠道，加强城乡基础设施建设，着力改善城乡面貌，促进城乡一体化发展，以全国地级市第一名的成绩获得了“全国文明城市”荣誉称号。筹集市级城建资金18.8亿元，争取上级投资7亿元，支持重点基础设施建设。其中，投入3.4亿元，用于图书馆、兵学博物馆等重点文化设施建设；投入5.4亿元，开工建设经济适用房87.7万平方米、廉租住房790套、公共租赁住房4865套，棚户区改造1.1万户；安排小城镇建设专项资金1.2亿元，扶持重点镇打造县域经济文化次中心建设。“三农”支出155亿元，新增灌溉农田和治理土地59.9万亩，解决25万农村人口饮水问题，实施农村住房与危房改造16.4万户，建设农村基础设施943个，支持了现代农业和农村事业发展，保障了粮食安全，促进了农民增收、农业增效。
（五）审计查出问题整改成效明显。市委、市政府高度重视审计查出问题整改工作。在今年的全市审计工作会议上，张务锋市长对去年以来审计查出问题的整改工作提出了明确要求。按照市政府的安排部署，市审计局列出问题详细清单，向各被审计的县区和部门单位下发了整改通知，并成立12个审计整改督查小组，采取审计回访、后续审计、列入现任领导干部经济责任审计内容、跟踪督查等形式，检查审计结论落实情况，督促被审计单位吸取教训，健全完善体制机制和制度，堵塞管理漏洞。各级各部门单位高度重视，积极采纳审计建议，建章立制，防微杜渐，努力把问题的整改落到了实处。从总体上看，今年审计整改的力度大、措施实、效果好。共查纠违规资金27.2亿元，审计结论落实率达到96%。161个单位采纳审计建议278条，64个单位建立健全内控制度75项，推动了财政财务管理的科学化、规范化和精细化，促进了财经秩序的进一步好转。
三、预算执行和其他财政收支中存在的问题
从审计情况看，各级各部门单位不断强化预算管理，努力加强财源建设，科学安排财政支出，聚财、理财、用财水平不断提高，但也还存在一些薄弱环节和问题，应予高度重视，切实加以改进和纠正。
（一）财政收支管理方面：一是财政收入的“两个比重”不高。2011年地方财政收入占GDP的比重为5.1%，从历年走势看，虽然有所提高，但仍比全省平均水平低2.5个百分点。2011年地方税收占地方财政收入的比重为75.1%，从历年走势看，与全省平均水平差距虽有所减少，但仍然低于全省平均水平。二是县区财政收入增速不快。去年，县区共实现地方财政收入116.1亿元，同比增长21.4%，比全省平均水平低4.3个百分点。从全省144个县区地方财政收入排名情况看，苍山、沂南、费县、莒南4个县区位次前移，其他8个县区的位次均为下降。三是预算支出进度不够均衡。受体制、机制和管理理念等多种因素的影响和制约，预算支出年底较为集中，使财政资金不能及时发挥应有效益。全市2011年12月一般预算支出70亿元，占全年的24.2%。
（二）税收征管方面：一是未严格履行纳税义务。美银矿业、恒坤房地产等55户纳税企业没有如实申报缴纳各项税款3632.6万元。临沂经济开发公司等16个单位未及时解缴代扣的税款1352.3万元。全市2011年还有部分新增工商户未及时办理税务登记。二是个别税种征管不到位。天工置业等5户企业缴纳的企业所得税784万元，作为资源税入库。东山矿业等12个单位应缴未缴税收滞纳金149万元。10个县区2011年度未完全执行2%的地方教育附加征收新标准。三是有些地方存有引税行为。从审计抽查的乡镇税收征管情况看，均存有利用代开发票引税的现象。审计的市公路勘察设计院、兰山区公路管理局、盛能奶牛胚胎工程公司、兆营养殖专业合作社等单位，均存有使用非业务发生地税务部门代开发票的现象。市内县区、乡镇之间相互引税，不仅不能增加全市财政收入总量，而且造成了税款流失，扰乱了正常的税收征管秩序。
（三）非税收入征管方面：一是应收未收非税收入。罗庄、河东、沂水3个县区水利部门应征未征水利资金609.8万元。莒南县公路局等5个单位应收未收租赁费等非税收入1768.8万元。富城置业、鹏宇物流等6家企业欠缴土地出让金5210万元。二是坐收坐支非税收入。市农业环保监测站、莒南县国资局等31个单位收取房租、培训费等非税收入2306.8万元，未缴纳财政，用于单位各项费用开支。三是违规收费。盛庄街道办事处等10个单位违规收取赞助费、保证金等5041.3万元。审计的5家医院均存有自立项目、超过规定标准收费现象，涉及金额1022.4万元。
（四）民生资金和项目管理方面：一是资金拨付不到位。兰山、平邑等5个县区现代农业发展项目和农村饮用水安全工程项目，上级财政资金756万元未到位。河东、郯城等8个县区抗旱救灾、农村饮用水安全工程等资金7691万元，滞留在县区财政及相关主管部门，未按照计划拨付。苍山、费县等4个县区没有及时配套水利工程、农村饮用水安全工程和现代农业发展项目资金5734.6万元。二是资金管理使用不合规。罗庄区奶牛产业项目建设工程采取伪造付款凭证、虚开发票等手段，虚列工程款490万元。沂水、临沭等7个县区的部分企业通过少报缴费基数等方式少缴保险金1822.7万元。由于社保资金定期存款占比低、活期存款未执行优惠利率等原因，各险种保险金收益率普遍不高，平均收益率低于消费物价指数。三是工程项目管理不规范。临港开发区西环路工程、临西十路绿化提升工程等21个建设项目，没有进行招投标。莒南县农村饮水、郯城县马头拦河闸等24个工程，未按计划开工。费县部分小二型水库除险加固工程、罗庄区灌区节水工程等8个项目，工程已经完工交付使用，未办理验收和决算。对27个政府投资项目的决算审计，审减工程造价6803万元。
（五）部门单位财务管理方面：一是隐瞒收入。沂州实验学校、沂水机床厂等13个单位收取资金1874.5万元，未纳入总帐核算。市建设中专、苍山经济开发区等17个单位将拨入资金9013.6万元，列入往来帐户核算，其中列收列支4714.8万元，多年沉淀4298.8万元。二是违规列支费用。沂水中心医院、市城市出租客运管理办公室等11个单位发放奖金补助377万元。省农广校临沂分校、日东高速公路管理处等11个单位挤占项目经费238.5万元。市城市排水维护管理处等5个单位与所属单位政企不分，在所属单位报销费用等683万元。市质监处、城市公共客运管理办公室等44个单位使用不合规票据列支费用1870.3万元。三是纳税意识淡薄。市群众艺术馆、规划建筑设计研究院等13个经营服务单位，未申报缴纳营业税、企业所得税等各项税款868.7万元。有12个行政事业单位未代扣代缴个人所得税等税款255.2万元。四是资产管理不严格。市农村能源研究所、招商促进中心等51个单位增加和减少固定资产1.21亿元，未按照规定进行帐务处理；报废处置固定资产2651.7万元，未报经有关部门审批。审计还发现部分单位违规存储存放现金985.9万元，超限额使用现金列支费用1399.9万元。
（六）违法违规责任追究方面：一是山东沂水机床厂私分国有资产。在对山东沂水机床厂法定代表人进行任期经济责任审计时，发现该厂私设帐外帐2套，涉及资金820.8万元，其中已用于发放奖金福利等628.7万元。该企业法定代表人以涉嫌私分国有资产罪被司法机关立案查处。二是郯城县地税局违规征收税款。在对地税系统税收征管情况进行专项审计时，发现郯城县地税局将企业所得税变更为资源税入库784.5万元，将100.1万元的税款作为罚款收缴县财政。市地税局已将该局5名责任人调离工作岗位，其中有4人受到了行政处分。三是郯城县农技推广中心套取资金。在对现代农业发展资金专项审计时，发现郯城县农业技术推广中心2009年以印刷费、肥料款名义套取现代农业发展专项资金14.4万元。郯城县人民政府已给予该中心主要负责人行政记过处分，并追回了套取的资金。四是河东区相公中心卫生院新农合办公室重复报销医疗费。在对社保资金专项审计时，发现河东区相公中心卫生院新农合办公室2011年为参保人重复报销医疗费3003元。河东区卫生局已给予该院3人行政处分，调离工作岗位2人，并追回了重复报销的医疗费。
对这次审计发现的问题，市审计局已依法出具审计结论，区别情况进行了处理处罚，并从体制机制层面提出了改进意见和建议。各被审计单位正在采取措施，落实审计结论，整改存在的问题。下一步，审计部门将督促有关部门单位认真整改，并按照《审计法》的要求，向市人大报告整改情况。
四、审计意见
为进一步规范预算执行和财政财务收支管理，提高财政资金使用效益，推动我市经济社会健康协调发展。针对审计发现的问题，提出以下意见：
一是强化财源建设。各县区和相关部门要充分发挥财税杠杆的宏观调控作用，大力支持主导产业和骨干企业发展，促进产业结构优化升级，培育新的经济增长点。完善经济发展各项政策措施，加强财政政策与投资、土地、环境保护等政策的协调配合，注重发挥宏观调控的整体合力。加快推进经营事业单位转企改制，清理规范招商引资中各种优惠政策，通过深化改革、优化发展环境和发挥特色优势来增强区域竞争力，提高经济运行质量和效益，促进财源增长。
二是狠抓增收节支。各县区和相关部门要完善税源控管体系，加强税收综合分析，深入挖掘增收潜力，认真纠正个别地方和单位引税行为，提高税收征管水平。推进非税收入征缴管理改革，加大对资源资产有偿使用、水利资金等收入的征管力度，确保应收尽收，及时解缴入库。严格预算支出管理，从严控制发放奖金补贴，切实压缩不合理开支，努力降低行政成本。
三是规范专项资金管理。各县区和相关部门要加强涉农、教育、社保等专项资金的管理，规范核算程序，进一步明确使用范围、拨付流程、时限要求和违规责任，确保资金及时足额拨付到位，防止挤占延压。加强政府投资项目管理，严格落实建设项目法人制度，提高项目投资效益。加强对重点支出的绩效评价，确保专项资金合理分配、安全运行、高效使用。
四是加大监管力度。各级各部门要强化财经法规政策的学习培训，增强法制意识、节约意识和预算控制意识，提高依法理财、科学理财的能力和水平。严格执行国家财经法律法规，健全完善内控规章制度，规范财政财务管理，并抓好对所属单位财务的监管，防止各种违法违规问题的发生。加大责任追究力度，对屡查屡犯的，严肃追究有关人员的责任。
