──2013年8月22日在市十八届人大常委会第十四次会议上
临沂市审计局局长 李枝叶
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
受市政府委托，我向本次会议报告2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。
2012年，市审计局在市委、市人大的正确领导和监督支持下，按照《中华人民共和国审计法》、《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，紧扣科学发展和加快转变经济发展方式，加大对重点领域、重点部门、重点资金和重大政策执行情况的审计，定位于服务，立足于监督，着力于规范，圆满地完成了2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计任务。工作中，我们注重加强审计业务和机关效能建设，不断提高审计服务科学发展的能力和水平，努力为政府加强预算管理、人大监督预算执行和审批财政预决算提供客观依据。一是加强审计法制建设。市委办公室、市政府办公室分别印发了《临沂市经济责任审计实施办法》和《临沂市市级政府投资项目管理办法》等6项措施办法，实现审计工作的制度化和规范化。二是推行行业系统审计。按照“统一组织领导、统一工作方案、统一数据分析、统一报表口径、统一定性处理、统一报告模式”的“六统一”原则，全市审计机关上下联动，开展地税和国土管理等部门的行业系统审计，提升了审计的整体效能。三是强化责任考核。制定了预算执行、经济责任、政府投资等6个专项考核办法，明确责任目标，争创审计“精品”，实现审计成果最大化。
今年，共审计了市财政局、市公安局、市环保局等17个一级预算执行部门，延伸审计了24个单位；对全市地税部门税收征管、土地资源专项资金等4个项目进行了专项审计或调查，涉及部门单位 476个。从审计情况看，全市各级在市委、市政府的正确领导下，认真贯彻落实“四三二一”的总体思路，围绕县域经济“三年倍增、五年跨越”和“好中求快过四五、富民增收双翻番”的奋进目标，积极作为，攻坚克难，圆满地完成了预算任务。全市公共财政预算收入170.1亿元，加上争取上级转移支付和其他各类资金217亿元，收入共计387.1亿元。全市公共财政预算支出349亿元，加上上解上级支出及结转下年支出等38亿元，支出共计387亿元。市级公共财政预算收入13.9亿元，加上争取上级转移支付和其他各类资金74.9亿元，收入共计88.8亿元。市级公共财政预算支出60.1亿元，加上上解上级支出及结转下年支出等28.6亿元，支出共计88.7亿元。全市和市级财政预算均实现收支平衡，略有结余。
──收入增幅和质量实现新的突破。在经济形势复杂、减收因素较多的情况下，市委、市政府强力突破县域经济、统筹城乡发展，各县区招大培强、加速发力，各级财税部门强化征管、服务发展，财政收入实现高质量、快速度的增长。全市公共财政预算收入增长20.4%，增幅居全省第4位，前移9个位次；税收占公共财政预算收入的比重达到79.4%，居全省第3位，比上年提高4个位次，收入增幅及税收比重在全省排名均达到历史最好水平。
──服务发展和保障民生政策得到有效落实。认真贯彻落实县域经济发展、保障和改善民生的各项政策，科学调配资金，优化支出结构，切实增强保障能力，促进了经济和各项民生事业发展。市财政投入25.3亿元，建立了考核激励机制，促进县域经济跨越发展；投入4.8亿元重点支持640个企业技改项目，创新融资模式为企业“输血”187.8亿元，优化环境为企业减负29.4亿元，加快企业“转调创”步伐。用于改善民生的支出224亿元，比上年增长23.5%，占财政总支出的64.3%，高于全省8.2个百分点，确保了各项民生政策的落实和“十项民生大事、二十件民生实事”的顺利实施。全市教育、科技、农林水事务支出分别增长17.9%、37.6%、18.1%，其中市级三项支出分别增长41.2%、29.4%、24.4%，均达到法定增长要求。
──财税管理和监督水平不断提高。财税及有关部门完善工作机制，创新管理方法，提高财政管理的科学化、精细化和规范化水平。地税部门加强社会综合治税，实施以电控税、先税后审、股权变更税收前置等措施，促进了税收的持续增长。财政部门深化国库集中支付改革，采取“集中支付+财务核算集中监管”模式，将266个市直预算单位全部纳入核算系统，有效提升财政管理水平；对19个重点民生支出项目实施绩效评价，提高了财政资金的使用效益。推进县区分片设立乡镇财政监督办事处，被财政部评为“党的十六大以来财政监督重大事件”；全年政府采购72亿元，节约资金10.7亿元；财政投资评审85.6亿元，审减和查出不合理资金10.6亿元。市公安局严格控制各项费用开支，“五项费用”同比下降16.5%。
──审计整改的力度和效果不断加大。市委、市人大和市政府高度重视预算执行审计的整改工作。市人大财经委、常委会预算工委对审计整改情况进行了专题调研。市政府出台了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，健全完善审计整改工作的长效机制和联动机制。纪检监察、财政、地税、国土等部门按照审计整改责任制要求，积极落实处理审计移送事项。市审计局采取实地检查、纳入下次审计和列入领导干部经济责任等手段，对被审计单位整改情况进行检查，促使审计整改落实到位。各被审计单位通过完善内控制度、加强业务培训等有效措施，重点整治问题突出、管理薄弱的部位和环节，提高财政财务管理水平。目前，已纠正问题资金28.2亿元，采纳审计建议161条，制定各项规章制度123个，给予党纪政纪处分5人。
一、财政管理审计情况
（一）市级财政管理审计情况。重点审计了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等情况。从审计情况看，市财政局认真贯彻落实积极的财政政策，不断加强财源建设，严格预算管理，深化财政体制改革，聚财、理财、用财水平不断提高，财政管理日趋规范。存在的主要问题有：
一是部分非税收入未及时缴入国库。截止2012年末，收取的各项行政事业性收费、政府性基金和罚没款等非税收入9240万元，未及时缴入国库。
二是预算支出不均衡。受体制、机制等因素的影响和制约，将资金转入下年，影响了资金及时有效使用。12月末列支1.2亿元，将资金转入暂存款。
三是公务卡使用率低。本年度共有251个预算单位办理公务卡4205张，当年实际结算金额仅有114万元，公务卡结算金额较少。
四是财政投资监管不够到位。2012年列支5220 万元，为临沂经济开发投资公司、沂蒙水务集团等3家企业注资。垫付资金1.2亿元，为临沂华能发电公司、燃气工程筹建处等4家企业注资。政府出资人职责、权限划分不够清晰。
根据审计意见和建议，市财政局对有关问题及时进行了整改。目前，已入库非税收入9240万元，预算安排、拨付使用资金1.2亿元。
（二）县区财政管理审计情况。对全市12个县区2012年度财政收支情况进行审计。存在的主要问题有：
一是非税收入未及时缴入国库。各县区为争取转移支付，变通做法，调节财力结构。其中12个县区非税收入4.7亿元未缴国库，4个县改变收费项目缴库1亿元，费县、沂南、临沭3个县非税收入退库4392.9万元。
二是违规减免财政收入。各县区出台的土地、税收等招商引资优惠政策，减免或变相减免土地出让金和税款。有7个县使用土地出让金2.7亿元扶持企业，11个县区将税收3100万元直接返还企业。
三是截留市级收入。受地方利益驱使，12个县区普遍采取不使用非税收入征收管理系统、变更收费项目等手段，截留市级非税收入1.1亿元。
四是专项资金管理不到位。受专款年末集中下达、县区财力紧张等因素影响，有7个县区未及时拨付上级专项资金2.1亿元，5个县区将财政资金1.7亿元借给融资平台和工业企业等。
根据审计意见和建议，有6个县区修订完善了招商引资优惠政策，入库非税收入4.7亿元，上缴市级收入6600万元，拨付资金2亿元。
二、部门单位预算执行审计情况
此次共对16个市直部门和9个县国土资源局进行了预算执行审计，并对77个部门单位领导人实施了任期经济责任审计。从审计情况看，这些部门单位预算执行情况总体较好。存在的主要问题有：
一是财政收入收缴管理不规范。市境外招商促进中心等23个单位发生应税业务时，未申报缴纳税金2845.1万元。市艺术剧院等5个单位应收未收非税收入491万元。市煤矿安全生产服务中心等18个单位收取非税收入1.1亿元，未缴纳财政，用于单位各项费用开支。
二是预算约束力不够强。由于工作计划与预算安排衔接不够、资金拨付时间较晚等因素，市专利信息咨询服务中心等7个单位，预算未完全执行，形成结余结转1627.7万元。有5个单位挤占专项资金385.5万元，27个单位发放个人费用1836.2万元。
三是财务收支不真实。有18个单位设置帐外帐隐瞒收支3628.1万元。有5个单位占用下属单位资产、报销费用1365.9万元。有9个单位在往来款中列收列支835.7万元。
四是“五项费用”管理不严格。在对25个单位预算执行审计中，重点对会议费、公务接待费、因公出国（境）费、公务用车运行维护费、培训费等“五项费用”支出情况进行审计。2012年共支出“五项费用”5059.8万元，比上年增加566万元，增长12.6%。
五是资产管理不规范。市文物店等50个单位固定资产帐实不符2.3亿元，其中未入帐资产1.4亿元，报废资产0.9亿元未作帐务处理。有6个单位未经批准自行处置资产498.2万元。
六是执行财政管理制度不力。部分单位未严格执行政府采购、国库集中支付等管理制度，其中岸堤水库管理处等18个单位购置办公设备等1193.8万元，未办理政府采购手续；罗西街道办事处等4个单位将公款3366.6万元存放个人帐户；市农广校等28个单位往来款1.6亿元长期挂帐。
根据审计意见和建议，相关部门和单位采取了26项整改措施，已通过收回资金、调整会计帐目等整改问题资金4.4亿元，1人受到党纪政纪处分。
三、地税征管审计情况
对全市地税系统2012年度税收征管情况进行系统审计，延伸审计了59个地税征管部门、45个委托代征单位和161个重点纳税户。从审计情况看，各级地税部门依法征管，优化纳税服务，较好地完成了各项收入任务。2012年共组织各项收入137.4亿元，增长32.2%，高于全省平均增幅8.6个百分点。存在的主要问题有：
一是税款征收不规范。延伸审计的161个重点纳税户中，有112户企业少缴纳各项税款1.2亿元，4个地税部门延缓征收13个纳税户税款5827万元，6个县区地税部门跨年度多征18个纳税户税款2632.3万元，8个县区地税部门年度内提前征收27个纳税户税款5484.5万元。
二是税款入库不合规。有8个地税中心税务所使用个人帐户存缴税款5286.4万元。4个县将征收的营业税、企业所得税等1亿元，以耕地占用税、资源税等名义入库。
三是委托代征单位管理不到位。审计抽查的委托代征单位中，有93.3%的单位存在代征税款不规范、解缴税款不及时等问题。其中3个单位未签订委托代征协议代征税款3465.7万元，15个代征单位签订协议不规范，14个代征单位未建立代征税款台帐；6个代征单位少代征税款689.2万元，3个代征单位延期征收税款1107.4万元；13个代征单位未及时解缴代征税款7764.9万元，6个代征单位将代征税款2420.8万元存放个人帐户。
四是税收管理基础较薄弱。有7个县区的528户工商注册登记企业，未办理税务登记。平邑、苍山、临沭3个县地税部门开具的部分税收完税凭证填写不规范。河东、费县、临沭3个县区的部分中心税务所代开发票审核资料不齐全。有4个县区地税部门未及时拨付代征手续费101万元。
五是税收收入结构不够优化。全市财产行为税累计征收58.1亿元，占征收总额的42.3%，其中“耕契”两税17.1亿元，增幅高达58.3%。有的县区耕地占用税比上年增收10倍以上。3个县区通过代开发票等手段转引税款509万元。
根据审计意见和建议，市地税局召开审计查出问题专项整改会议，研究制定5项措施办法，追缴税款1.1亿元，调整入库税款1亿元，清理个人帐户14个，给予行政处分4人。
四、土地资源专项资金审计情况
对市级和12个县区2012年度土地资源专项资金进行系统审计，延伸审计或调查了各县区财政局和41个乡镇、63个企事业单位、69个村居。从审计情况看，2012年全市供应建设用地3.2万亩，收取国有土地使用权出让收入139.6亿元，在服务全市经济社会发展方面发挥了重要作用。存在的主要问题有：
一是土地价格差异较大。各县建设用地均价28.3万元/亩，最高与最低的县相差3.3倍。各县商服、商住、住宅用地均价52.8万元/亩，最高与最低的县相差1.2倍；临沭县均价119.9万元/亩，比市区高28.6万元/亩。全市土地平均收益率37.8%，其中市区24%，县51.1%。市区中商城区比老城区收益率高62个百分点。
二是土地资金征管不到位。市级及7个县应征未征各项土地资源专项资金2.5亿元。有4个县国土局收取土地资源专项资金1.6亿元，未上缴财政。平邑、蒙阴、莒南3个县收取土地资源专项资金6000万元，存放在个人帐户。
三是土地出让金拨付使用不合规。有6个县将土地出让资金1.1亿元，用于平衡预算、对外投资、弥补经费等。市级和8个县少计提土地收益基金、农业土地开发资金、教育资金和廉租住房保障资金1.4亿元。5个县财政虚列土地出让金支出2.7亿元。
四是被征地农民权益保护有待加强。有13个县区征地补偿费3.7亿元，未及时拨付。5个县区的失地农民保障金6282.7万元，未缴纳社保专户。
根据审计意见和建议，相关县区、部门单位采取完善内控制度、加强内部监管等13项措施，清缴入库资金2.4亿元，拨付征地补偿费、调整帐务等3.2亿元。
五、民生资金和项目审计情况
（一）义务教育经费审计情况。对全市截止2012年6月的义务教育经费情况进行审计。抽查小学77所、初中42所。从审计情况看，全市共有中小学1916所，在校学生109.3万人，学生入学率、巩固率、毕业率分别为99.9%、99.9%、100%，义务教育得到了较快发展。存在的主要问题有：
一是县区教育经费投入不足。有11个县区免学杂费、免教科书和免寄宿生生活费的配套资金3361.6万元未到位。9个县区校舍维修改造项目配套资金缺口1.8亿元。
二是教育资源布局不均衡。部分县教育资源过度向县城倾斜，县城与农村学校教学条件差距拉大，乡镇以下学校师资短缺、老化。蒙阴、临沭、沂南、沂水4个县农村学校校均教学仪器设备、图书、教学用计算机，仅为县城学校的15%、18%、23%；县城学校中学一级和小学高级以上的教师比2006年增长27%，而农村学校减少了15%；72%的51-60岁年龄段教师集中在农村学校；数学、音乐、体育、美术达标的县城学校分别占72%、74%、74%、72%，比农村学校分别高10、39、38、37个百分点。
三是资金拨付不及时。部分县区义务教育资金出现延压、滞留现象，影响了资金使用效益。2011年12月末，有9个县区义务教育特设帐户余额2353.3万元。2012年6月底，有11个县区特设帐户余额1.8亿元，其中兰山、临沭、沂水、郯城4个县区超过2000万元。
四是学校财务监管不到位。在抽查的119所中小学校中，有30所学校存在问题。其中11所学校无依据收取教辅资料费、校服款697万元；19所学校挤占挪用公用经费117.3万元，用于列支招待费、发放职工福利等；5所学校购置仪器设备92.2万元，未办理政府采购手续；7所学校使用不合规票据报销费用37.8万元。
根据审计意见和建议，各县区政府及教育主管部门制定整改措施12项，安排配套资金6600万元，拨付资金1.8亿元。
（二）全市幼儿园建设及管理审计情况。对全市幼儿园2009年以来建设及管理情况进行专项审计调查。抽查154所幼儿园，走访调查幼儿家长2886名。从审计情况看，截至2012年6月末，全市共有幼儿园2818所，在园幼儿35.5万人，幼教事业得到持续健康发展。存在的主要问题有：
一是幼教资源总量不足，结构和配置不合理。全市到2012年6月末学前三年幼儿入园率为74%，其中莒南、苍山、河东、平邑4个县区入园率低于65%；优质幼儿园主要集中于中心城区和乡镇驻地，仅占全部注册园的19%；教职工与入园幼儿配比为1:14，高于省规定1:8的比例；69%的注册幼儿园教职工配备不达标准，86%的幼儿教师没有专业职称，48%的幼儿教师为高中及以下学历，14%的幼儿教师无教师资格证书。
二是财政经费投入不足，资金管理使用不规范。河东区、经济开发区、临港区和高新区没有学前教育经费投入。全市园舍建设资金缺口近1.9亿元。兰山区助学金采用“一刀切”方式，按照在园幼儿人数平均发放。高新区、苍山县校舍改建、奖补等学前教育专项资金1569.3万元，没有及时拨付到位。
三是幼儿园管理不到位，监管力度亟待加强。全市无证幼儿园1422所，占幼儿园总数的50%。全市五千人以上居民小区配套幼儿园53个未移交教育部门管理，占应移交总数的82%。公办及公办性质幼儿园编外教师平均月工资802元，是在编教师工资的48%，其中蒙阴、平邑等4个县区平均工资低于当地最低工资标准；92%的教职工未落实社会保障政策。另外，许多幼儿园缺乏必要的办学条件，安全管理漏洞较多;各类幼儿园收费差距较大，出现了大批民办高价园。
根据审计意见和建议，各级教育主管部门出台15项措施，投入资金2.5亿元，新建、扩建和改建幼儿园385所。
（三）城镇保障性安居工程审计情况。对市级和9个县2012年城镇保障性安居工程进行审计，审计了建设、财政等72个部门和93个保障性安居工程项目。从审计情况看，全市2012年财政投入资金6.2亿元，银行贷款14.5亿元，建设保障性住房和棚户区改造安置住房3.2万套，较好地解决了2.2万户、6.7万人的住房问题。存在的主要问题有：
一是部分县未完成任务。有4个县虚报完成任务835套，莒南县、临沭县未完成租赁补贴任务258户，沂南县未完成开工任务310套。
二是部分县资金未到位。有4个县从住房公积金增值收益和土地出让收益中，少提取安排保障性安居工程资金7461.3万元，占应提取总额的17.5%。
三是工程建设管理不规范。市级及4个县的7个开工建设项目，没有全部取得用地、规划等方面许可证。郯城县美时联食品有限公司公租房项目未办理公开招投标手续，合同金额1208万元。市级及8个县的3857套保障性住房，套均超面积21.4平方米。
四是住房管理分配存有漏洞。市级和7个县的65户保障对象，不符合条件享受住房保障待遇。5个县的542套保障性住房闲置。
根据审计意见和建议，相关部门单位安排资金1476万元用于工程建设，取消了65户住房保障待遇，分配闲置住房542套。
（四）农田水利建设资金审计情况。对全市12个县区2012年度农田水利建设资金进行专项审计调查。调查了38个工程项目管理单位和71个工程项目，涉及资金7.6亿元。从审计调查情况看，农田水利建设资金的投入改善了农业生产条件，增强了农业抗旱能力，促进了农业和农村经济的发展。存在的主要问题有：
一是资金管理使用不到位。有4个县区的农田水利建设工程项目地方配套资金8731.2万元未到位。费县农村饮用水安全工程项目挤占山丘区找水打井项目资金660万元。兰山、苍山、沂水3个县区的农田水利建设资金1亿元，未及时拨付使用。罗庄区、河东区滞拨灌区续建配套与节水改造工程项目资金752.7万元。
二是工程建设项目管理不规范。费县、临沭县的重点河道治理、小流域治理等3个项目工程质量不达标。6个县区的农村饮用水安全工程、水土流失综合治理工程等8个项目，未按时完工。费县小流域治理项目经济苗木栽种不合理，造成损失浪费130万元。
根据审计意见和建议，相关部门单位制定规章制度20项，拨付安排工程资金1.2亿元。
六、政府投资项目审计情况
对中小学校舍安全工程建设、双岭路改建工程等284个政府投资建设项目决算审计和临沂大学、北城新区等4个指挥部派驻审计，审计金额58.2亿元。从审计情况看，工程建设项目管理比较规范，工程项目进展比较顺利。存在的主要问题有：
一是建设制度执行不力。临沂大学筹建处学生公寓、教学楼等61项工程已经建设完工，未办理竣工验收手续。有18个创城提升工程没有招投标，工程金额4200万元。市人才和住房服务中心大楼等2项工程签订的施工协议不规范，合同金额4378万元。
二是工程现场监督不到位。金一路下穿道路及绿化项目工程量确认单及价格签证32页，均为复印件，金额175万元，参建单位未盖章。小埠东灌区节制闸、路肩等3项工程未按图纸设计进行施工。
三是工程造价不实。临沂海关办公楼等281个工程决算审计，报审金额21.6亿元，审减2亿元。临沂大剧院钢结构工程标底复核，审减工程造价630万元。
根据审计意见和建议，相关部门单位健全完善制度15项，采纳审计建议153条。
七、企业审计情况
对山东兰陵美酒股份有限公司国有股退出情况、临沂新华印刷物流集团资产负债损益情况和临沂市恒源热力有限公司原法定代表人任期经济责任情况进行了审计。存在的主要问题有：
一是企业经营状况不佳。受成本倒挂和经营管理不善等因素的影响，市恒源热力有限公司财务状况不佳，经营比较困难。截止审计日累计亏损3.2亿元，净资产-1.6亿元，资产负债率达到135.4%。同时，由于决策失误造成投资损失1741万元，清欠力度不够累计欠收取暖费2000余万元。
二是会计核算不准确。为了完成考核指标或达到少缴税款等目的，有的企业随意调整收入或成本，造成企业会计信息失真。市恒源热力有限公司多计收入1477.2万元，少计各项费用支出和损失6304万元，私设帐外帐隐瞒收入852.7万元。兰陵美酒股份公司少计净资产3132.9万元。
根据审计意见和建议，相关企业建立健全规章制度11项，调整会计帐目8633万元，增加净资产3132.9万元。
对审计发现的问题，市审计局已依法出具审计结论，区别情况进行了处理，并从体制机制层面提出了改进意见和建议。各被审计单位正在采取措施，落实审计结论，整改存在的问题。下一步，我们将督促有关部门单位认真整改，并检查审计结论落实情况。对整改结果，市政府将向市人大常委会进行专题报告。
八、审计意见
为进一步规范预算执行和财政财务收支管理，提高财政资金使用效益，推动我市经济社会健康协调发展。针对产生的问题，提出以下意见：
一是加快培植壮大财源。各级政府和相关部门要整合各类财政资金，统筹安排、集中使用，积极培植高效支柱财源，巩固壮大优势财源，抓好新兴后续财源，促进全市经济结构转型升级。以财政资金为“引子”，探索建立政府引导、社会参与的多元化投入机制，为县域经济发展增劲助力。清理违规减免财政性收入等招商引资政策，制定统一规范的优惠措施，营造公平的市场竞争环境，促进经济健康发展。
二是严格预算管理。各级政府财税部门要严格依法征管，认真纠正少征多征、未缴国库等行为，促进财政增收。科学调配财力，增加对公共服务领域的投入，集中力量保运转、保民生、保重点。认真落实中央“八项规定”和省市部署要求，从严控制一般性支出，规范发放个人福利、补贴等行为，降低行政成本，提高行政效能。继续深化政府采购、国库集中支付、公务卡等管理制度改革，提高预算管理水平。
三是加强政府资产管理。各级政府要健全完善土地市场信息管理系统，规范土地出让管理秩序，合理配置和开发利用土地资源，提高土地使用效益。加强政府投资项目监督管理，严格执行竣工决算必审制，未经决算审计的，不得进行工程价款结算和转增资产。逐步建立政府资产负债报告制度，全面核算反映政府投资状况和运营绩效，实现对政府投资的动态监控。
四是严肃财经纪律。要强化部门单位行政负责人财经法规的学习教育，增强法制意识、节约意识和预算控制意识。完善防控措施，务求报实数、求实效，坚决杜绝虚收空转、“寅吃卯粮”等问题，确保财政收入“真金白银”。加强部门单位主要负责人的任期经济责任审计，加大对有关问题的查处力度，严肃追究有关人员的责任。认真落实审计整改责任制，强化行政问责，督促落实审计结论，促使审计整改工作取得实效。
